不够再考虑是否开具应付银行承兑汇票

2019-03-19 20:30字体:
  

  电容器股份有限公司(下称“江海电容”)副总裁兼财务负责人王军如此表述他们与银行的关系。

  也正如此,银行对江海电容的支持力度也在不断增加,尤其是近年来,银行对江海电容的授信中无需资产抵押及第三方担保的授信额度比例在逐年增加。“公司以谨慎的态度处理持续发展与负债经营关系,特别是在最近3年来,公司的资产负债率一直处于安全可控范围内,降低了经营风险,增强了企业抗风险的能力。”王军表示。

  谈到最近几年的财务状况,给王军印象最深的就是江海电容的资产负债率在不断降低。“公司2007年年末、2008年年末、2009年年末、2010年6月末母公司资产负债率分别为52.69%、43.78%、42.82%、39.41%。”2008年的资产负债率是近几年中降幅最大的一年,对此王军分析道,2008年江海电容适度控制原材料采购量以及部分供应商收紧结算条件,致使公司2008年年末应付票据和应付账款余额较2007年年末下降幅度较大,导致其2008年年末负债总额较2007年年末有所减少,在资产总额增加的前提下,资产负债率降低。

  而2009年江海电容的资产负债率降幅较小,王军认为主要原因是负债总额的增长幅度小于资产总额的增长幅度。

  2010年6月末江海电容资产负债率较2009年末年下降3.41个百分点,这主要是因为江海电容于2010年1月支付应付股东股利以及当期末增值税进项税留抵额的增加致使应交税费余额较2009年年末下降幅度较大,由此导致负债总额较2009年末有所减少,资产负债率降低。尽管如此,当期江海电容仍增加了4700万元短期借款。

  据王军介绍,江海电容的负债结构以流动负债为主,且流动负债的比例持续上升,“2007年年末、2008年年末、2009年年末、2010年6月末分别为93.07%、94.65%、94.85%、95.96%。”而流动负债中变化最大的就是银行承兑汇票。

  2008年江海电容受国际金融危机影响,适度控制原材料采购量,同时部分供应商收紧结算条件,这使其应付票据和应付账款数额比2007年下降3397.10万元。进入2009年后,江海电容逐步走出国际金融危机的影响,业务量增长,恢复了正常的采购,应付账款、应付票据等流动负债回归正常,与2007年相比变化不大。

  江海电容原材料采购采用银行承兑汇票结算。“公司的银行承兑汇票保证金率一般根据公司的资金状况及还款压力确定,2007年、2008年、2009年、2010年1月至6月的银行承兑汇票保证金率分别为100%、50%、51.14%、29.49%。”王军介绍道。

  2007年江海电容的银行承兑汇票保证金率为100%,之所以如此,是因为当年其资金较充裕,考虑到承兑汇票保证金存款利率为1.75%,高于活期存款利率,且提高保证金率能加快银行承兑汇票的办理速度,故缴纳了较高的保证金。而2010年1月至6月江海电容的银行承兑汇票保证金率为29.49%的原因则是当期资金较紧张,他们选择了收取保证金率较低的银行开具银行承兑汇票。

  王军还介绍了江海电容开具银行承兑汇票的具体原则:主要对应付的铝箔等主材供应商使用银行承兑汇票,在计划开具银行承兑汇票付款时,他们会视账面结存的应收银行承兑汇票的情况,与供应商协商,如其同意,首先用应收的银行承兑汇票背书付款,不够再考虑是否开具应付银行承兑汇票。

  江海电容在立足国内市场的前提下,充分利用产品的性能价格比优势,积极拓展海外业务。2007年至2010年6月底,其出口销售收入分别占当期主营业务收入比例36.19%、42.22%、42.34%和42.30%。

  这也给王军带来了汇率变动的风险。“因人民币升值影响,2007年至2010年前6月,公司发生汇兑净损失分别为367.66万元、342.45万元、-68.37万元和64.11万元。”王军介绍说。

  针对人民币对美元汇率不断上升的风险,江海电容逐步增加了结算货币种类,以减少人民币对美元升值给公司带来的不利影响。另外,江海电容保存适量的外汇于外汇账户,以备进口设备或材料、支付外汇佣金等使用,以避免外汇买卖的损失。

  近几年江海电容逐步调整产品结构,不断提高产品档次和附加值,2007年至2009年,高技术含量高附加值的工业类铝电解电容器的销售额从13310.55万元提高到18097.54万元,2010年前6月工业类铝电解电容器的销售额为13494.98万元,占电容器业务收入的比重从2007年的28.68%提高到40.93%,2010年前6月电容器产品毛利率已由2007年的13.14%提高到18.22%,这些也较好地消化了汇率升值的不利因素。

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